ما هي الموازنة وأنواعها وعناصرها

اعداد: أ. عبدالهادي عادل درويش

هل تسعى لتحقيق النجاح المالي لشركتك أو مشروعك؟ يبحث الكثير عن الطريقة المثلى لتخطيط النظام المالي لشركتهم حيث يتسم هذا العصر بالتنافسية الشديدة، ويعد التخطيط المالي الدقيق أمراً مهماً لنجاح أي عمل، وفي هذا السياق يأتي دور الموازنة ليمكن الشركات من الحفاظ على استقرارها المستقبلي، حيث يساعد على وضع الأسس المالية القوية واتخاذ القرارات الاقتصادية الصائبة؛ مما يساهم في تحقيق النمو المستدام وتحقيق المزيد من الأرباح، وفي هذا المقال سنكتشف عناصر ودور الموازنة وأهميتها وكيف يتم إعدادها؟ وكيف يمكن لتطبيقها الفعّال أن يسهم في تحقيق النجاح المالي والاقتصادي لأي منشأة؟ هل تسعى لتحقيق النجاح المالي لشركتك أو مشروعك؟ يبحث الكثير عن الطريقة المثلى لتخطيط النظام المالي لشركتهم حيث يتسم هذا العصر بالتنافسية الشديدة، ويعد التخطيط المالي الدقيق أمراً مهماً لنجاح أي عمل، وفي هذا السياق يأتي دور الموازنة ليمكن الشركات من الحفاظ على استقرارها المستقبلي، حيث يساعد على وضع الأسس المالية القوية واتخاذ القرارات الاقتصادية الصائبة؛ مما يساهم في تحقيق النمو المستدام وتحقيق المزيد من الأرباح، وفي هذا المقال سنكتشف عناصر ودور الموازنة وأهميتها وكيف يتم إعدادها؟ وكيف يمكن لتطبيقها الفعّال أن يسهم في تحقيق النجاح المالي والاقتصادي لأي منشأة؟

تعريف الموازنة

الموازنة هي بيان تقديري للتنبؤ المستقبلي بجميع الأنشطة الخاصة بالمنشأة. تشمل الإيرادات والنفقات المتوقعة للشركة على مدى فترة زمنية مستقبلية، والغرض منها توقع النتائج المالية المحتملة ومتطلبات الموارد اللازمة وحجم الأموال المطلوب لتغطية هذه الموارد لتحقيق الأهداف المرادة ومقارنتها بالنتائج الفعلية. وتندرج الموازنة ضمن مجال إدارة المشروعات، حيث تساعد على إدارة التكاليف وتحديد المخاطر المالية. ويستخدم المحاسبون وأصحاب الأعمال موازنة البيانات المالية السابقة وأداء الاتجاهات الاقتصادية الحالية لتقدير احتياجات الموازنة المستقبلية، وتنعكس هذه التقديرات على الآتي:

• مستويات الإنتاج
• حجم المبيعات
• احتياجات الموظفين والعاملين
• التغيرات المحتملة للتكاليف

أنواع الموازنة

تتعدد أنواع الموازنة من حيث التصنيفات كما هو موضح في الجدول التالي:

بنود وعناصر الموازنة

ويشمل تقدير الموازنة عدة مصطلحات وعناصر كالآتي: ومن الضروري فهم هذه العناصر لوضع موازنة دقيقة وفعالة وهي كالآتي:

• الإيرادات: تشكل توقعات الإيرادات جزءًا هامًا من تقدير الموازنة. تقدير الإيرادات المتوقعة ينطوي على تحليل البيانات من الأداء السابق، ووضع العمليات الحالية، والتنبؤات حول ظروف العمل في المستقبل. وتشمل مصادر الإيرادات المشتركة: مبيعات المنتجات والخدمات، رسوم العضوية، إيرادات الفوائد

• النفقات: يعطي تقدير النفقات نفس القدر من الأهمية في وضع الموازنة، وتشمل النفقات تكاليف التشغيل المستمرة التي يمكن التنبؤ بها مثل الرواتب والإيجار واللوازم والمرافق العامة. من المهم وضع تصور دقيق لكل من النفقات الثابتة والمتغيرة على أساس البيانات التاريخية السابقة والتغيرات المعروفة والافتراضات المستقبلية.

• نفقات رأس المال: بالإضافة إلى النفقات التشغيلية، تحتاج المنظمات إلى وضع موازنة للنفقات الرأسمالية الدورية والاستثمارات الضخمة في الأصول مثل المعدات والمباني والتكنولوجيا. وتتطلب الموازنة الرأسمالية تخطيطًا طويل الأجل لهذه المشتريات.

• الفترة الزمنية: وتغطي معظم موازنات المنظمات فترة زمنية مدتها سنة واحدة، وإن كانت بعض الموازنات تصدر مرتين في السنة، أو تتبع دورات تقويمية أخرى. وينبغي أن يتماشى الجدول الزمني المحدد للموازنة مع عمليات المنظمة واحتياجاتها.
• الافتراضات والإسقاطات: يعتمد وضع الموازنة اعتمادًا كبيرًا على وضع افتراضات وتوقعات مستنيرة. وتوفر البيانات السابقة نقطة انطلاق، ولكن يتعين على مديري الموازنة أن يقيّموا العوامل الداخلية والخارجية التي قد تؤثر في العائدات والنفقات واحتياجات رأس المال المستقبلية.
• التكاليف الثابتة مقابل التكاليف المتغيرة: تصنيف التكاليف كتكاليف ثابتة أو متغيرة يسترشد به في تقديرات الموازنة. تظل التكاليف الثابتة ثابتة، بينما تتغير التكاليف المتغيرة بناءً على عوامل مثل حجم المبيعات. ويؤدي فهم أنواع التكاليف المختلفة إلى توقعات أكثر دقة للموازنة.